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大家好，近很多小伙伴在关注进项税额怎么计算，以下是(www.liyan0123)小编整理的与进项税额怎么计算相关的内容分享给大家，一起来看看吧。
本文目录一览：
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）。
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
注：纳税人接受投资、捐赠取得的货物，其进项税额也是投资者或捐赠者开具的增值税专用发票上注明的增值税额。
【拓展资料】
进项税额是指企业在采购、获得劳务服务、固定资产、无形资产与流动资产的时候而产生的税负额度。企业在缴纳增值税的时候，涉及进项税额与销项数额两个问题。关于企业进项税额转出账务处理，如何 作呢？
在缴纳进项税的时候，可以分为准予抵扣项目与不可抵扣项目。而准予抵扣的项目可以分为部分抵扣与全部抵扣。部分抵扣例如企业在采购的过程中，承担全部的运输费，可以按照7%抵扣进项税；企业在采购免税农产品可以按照10%抵扣，企业在回收废弃物再生产的过程中，可以按照10%抵扣；而企业获得销售方的增值税专用发票以及从税务部门购买防伪专用发票，这意味着企业提前支付增值税，那么进项税就可以全部抵扣。关于增值税进项数额是全部抵扣还是部分抵扣，那么需要看具体的情况。
进项数额是增值税的纳税主要形式之一，在缴纳进项数额时，需要进行认证。在认证之前，可以对于抵扣计算，以确定纳税额度。当然，如果企业在纳税之前，进行购买增值税专用发票时候，如果增值税存在着一定余额，企业可以对于增值税进行转出；而对于已经认证的进项税额，不能够抵扣，但是也能够转出。例如已认证的销项税额，发生了非正常的损失，那么就可以将销项税额转出。企业在获得劳务费的时候， 并没有获得劳务服务的效果，从而没有给予企业带来增值，反而给予企业带来损失；企业在采购的过程，发生了成品或者半成品损毁，腐烂以及其他的非正常损失的情况，都可以被认为转出销项税额。
在转出销项税额，一般的情况是转出到下月的销项税额。在 作转出销项税额的时候，要秉承着合理合法的 作，因为只有如此，转出的销项税额才能够被充分的认可。
进项税额，是纳税人无形资产、购进货物、服务、不动产、加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税额，可以通过进项税额=税率×（外购原料、燃料、动力）公式来计算进项税额。
进项税额怎么计算？
进项税额，指的是当期应税劳务或购进货物需要缴纳的增值税税额，其具体的计算公式如下：
进项税额=税率×（外购原料、燃料、动力）
进项税额的会计处理
一、购进货物、进口货物和应税劳务的进项税额。
1、如果是购进免税农业产品，
借：商品采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、购进其他非固定资产货物：
如果纳税人是购进其他非固定资产货物，那么其进项税额则是销货方开具的增值税专用发票上注明的增值税额。
3、如果是进口非固定资产货物：
如果是纳税人进口非固定资产货物，那么其进项税额则是海关开具的完税凭证上注明的增值税额：
（1）借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）借：原材料
贷：材料采购
材料成本差异
4、购进应税劳务：
如果是纳税人购进应税劳务，那么其进项税额则是为劳务提供者开具的修理费或加工费的增值税专用发票上所注明的增值税额。
5、进口或购进固定资产货物：
如果是纳税人进口或购进固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都是不能够抵扣进项税额的。
二、如果是接受代销货物的进项税额：
如果纳税人接受代销货物，那么在货物接受时，可以暂时不用计算进项税额、以及不进行进项税额的会计处理。
但是在开出代销货物结算清单，并收到委托人专用发票后，就需要进行进项税额的会计处理，会计分录为：
1、接受商品时，按双方合同确定的含税售价：
借：受托代销商品
贷：代销商品款
2、收到增值税专用发票，同时付款时，
借：应付账款
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
三、接受捐赠货物、投资的进项税额：
如果纳税人接受捐赠取得的货物、或者是投资，那么其进项税额也就是捐赠者、或者投资者开具的增值税专用发票上所注明的增值税额。
进项税额的计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)×增值税税率。
通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。
例如：企业购买一台机器，厂家报价30万元，那终要付给厂家30万元。其中就包括机器价格和增值税。
增值税进项税额=300000/（1+17%）×17%=43589.74元
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
说得直白一点就是，公司企业购入货物的时候，购入的货物款里面包含的税额，这个税额是可以抵扣的。也就是说，在以后这个公司销售货物的时候，从应交的增值税额里面可以抵扣掉这部分的税额。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
进项税额的计算公式：进项税=购买价格*增值税税率。通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
拓展资料：
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。
以上就是进项税额怎么计算的相关介绍，希望能对大家有所帮助。
获赞：477 | 收藏：82 | 发布时间：2024-05-11 01:17:39
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