大家好，近很多小伙伴在关注负债清偿损益明细表怎么填，以下是(www.liyan0123)小编整理的与负债清偿损益明细表怎么填相关的内容分享给大家，一起来看看吧。

本文目录一览：

• 1、请问资产处理损益和负债清偿损益怎么填？
• 2、清算申报表如何填写

请问资产处理损益和负债清偿损益怎么填？

企业清算所得税申报表和资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表以及剩余财产计算和分配明细表都是根据资产负债表及损益表填列的。

有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

4.“清偿金额（3）”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

5．“负债清偿损益（4）”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

表内及表间关系

1.“负债清偿损益（4）”列＝本表“计税基础（2）”列－“清偿金额（3）”列

2.第23行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+22行总计。

3.第23行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+22行总计。

4.第23行“清偿金额（3）”列总计＝本表“清偿金额（3）”列第1＋…+22行总计。

5.第23行“负债清偿损益（4）”列总计＝本表第23行“计税基础（2）”列总计－本表第23行“清偿金额（3）”列总计=本表“负债清偿损益（4）”列第1＋…+22行总计。

6.第23行“负债清偿损益”列总计＝主表第2行。

清算申报表如何填写

法律分析：1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款 项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款 项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

以上就是负债清偿损益明细表怎么填的相关介绍，希望能对大家有所帮助。

获赞：420 | 收藏：30 | 发布时间：2024-05-17 01:08:20